Calcolo IVA

Aggiungere l'IVA o scorporarla: due operazioni diverse

L'IVA è un'imposta proporzionale che si applica all'imponibile, cioè al valore del bene o del servizio prima dell'imposta. Da qui nascono due esigenze opposte, entrambe frequenti nella vita quotidiana e nel lavoro: chi emette un preventivo o una fattura parte dall'imponibile e deve arrivare al totale da incassare; chi guarda uno scontrino o un totale già pagato parte dal lordo e deve risalire a quanto valeva la merce prima dell'imposta. Le due modalità del calcolatore — "Aggiungi IVA" e "Scorpora IVA" — coprono esattamente questi due casi, e non sono la stessa operazione fatta al contrario con lo stesso numero: aggiungere richiede una moltiplicazione, scorporare richiede una divisione per un divisore diverso dall'aliquota stessa.

Se invece dell'IVA ti serve applicare uno sconto commerciale prima o dopo l'imposta, puoi usare il calcolatore di calcolo sconto, oppure, per verificare quanto margine resta su un prezzo di vendita, quello di margine e ricarico.

Le formule

Aliquote IVA italiane e relativo divisore

Per scorporare l'IVA da un totale non si usa l'aliquota direttamente, ma un divisore che dipende dall'aliquota stessa. La tabella seguente riporta le aliquote più comuni, il divisore corrispondente e un esempio su un importo lordo di 122 €, 110 €, 105 € e 104 € rispettivamente.

Due esempi svolti

Esempio 1 — fatturazione. Un professionista prepara un preventivo di 1.000 € di imponibile con aliquota ordinaria al 22%: l'imposta è 1.000 × 0,22 = 220 € e il totale da fatturare è 1.000 + 220 = 1.220 €. Con un'aliquota ridotta al 10% lo stesso imponibile porterebbe a un totale di 1.100 €.

Esempio 2 — scorporo da uno scontrino. Uno scontrino riporta un totale di 61,00 € con aliquota al 22%. Per risalire all'imponibile si divide per il divisore 1,22: 61,00 ÷ 1,22 = 50,00 € di imponibile, con 11,00 € di IVA. Sottrarre semplicemente il 22% da 61,00 € darebbe invece 47,58 €, un risultato scorretto.

Ipotesi e casi limite

• Aliquota pari a zero. Con aliquota 0% l'imponibile e il lordo coincidono e l'IVA calcolata è nulla: è il caso delle operazioni esenti o non imponibili, che vanno comunque verificate caso per caso.
• Arrotondamento al centesimo. Ogni passaggio del calcolo può generare decimali oltre il centesimo; il risultato finale va arrotondato, e questo può produrre differenze di un centesimo rispetto a un gestionale che arrotonda in un punto diverso del calcolo, per esempio riga per riga anziché sul totale.
• Imponibile negativo. Può comparire in note di credito o storni: il calcolo resta valido, ma il segno va gestito coerentemente in tutto il documento contabile.
• Sconto applicato prima dell'IVA. Uno sconto commerciale va sempre applicato all'imponibile prima di calcolare l'imposta, mai al totale già comprensivo di IVA: l'ordine delle operazioni cambia il risultato finale.

Errori comuni

• Sottrarre la percentuale dal lordo. È l'errore più frequente: per scorporare l'IVA si divide per il divisore corretto, non si sottrae l'aliquota dal totale.
• Sommare di nuovo l'IVA su un prezzo già lordo. Se un prezzo è già comprensivo di imposta, aggiungere un'altra volta l'aliquota produce un doppio conteggio dell'IVA.
• Confondere aliquota e divisore. Il divisore per scorporare non è l'aliquota (per esempio 22%) ma 1 più l'aliquota espressa in forma decimale (1,22).
• Applicare l'aliquota sbagliata. Le aliquote ridotte valgono solo per categorie specifiche di beni e servizi: verifica sempre quale si applica al tuo caso prima di emettere un documento.
• Dimenticare gli sconti. Eventuali sconti vanno applicati all'imponibile prima del calcolo dell'imposta, non dopo. Per altri calcoli percentuali di base puoi consultare anche il calcolo percentuale o l'elenco completo dei calcolatori di finanza.